会社の税金や個人の税金を減らそうと思ったときに候補に上がるものと言えば「車の購入」が挙げられますが
決算や年末に急いで車を購入しても節税効果が薄いのはご存知でしょうか？
節税には中古のベンツを購入するのが良いと言われている理由も合わせて解説いたします。
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車はすぐに経費にならない
会計の世界では高額の物を買ったときにはすぐに費用にしないで『減価償却』という方法を用いて徐々に費用とする方法を採用しています。
減価償却とは？
車や建物など高額な物はその物が年月をかけて売上を生み出すのに貢献するもので現金を支払ったときに一括で経費にするのではなく年月をかけて経費にして行く方法の事です。
減価償却には物の価値は年月をかけて減少していく為その価値減少を会計上反映していく等の意味合いもあります。
新車は基本６年間で費用化
軽自動車以外の普通自動車は一般的に６年間かけて費用にしていきます。
上の図ですと240万円を６年間で費用にするので１年間では４０万円しか経費にすることが出来ません。
※実際の減価償却では定率法という方法を用いりますので一定に毎年４０万円が費用になるわけではなく毎年費用になる金額は変動します。
せっかく節税と思って２４０万円のお金を支払ったのに節税効果は４０万円だけということになってしまい即効性のある節税とは言えません。
この経費にする決められた年数のことを「法定耐用年数」といいます。
月ごとに按分する
さらに車を購入したのが決算月だとさらに費用にできる金額は小さくなります。
減価償却は購入した月から経費にしていくので例えば
１２月が決算の会社が１２月に節税をしようと慌てて２４０万円の車を購入しても
２４０万円÷６年間×１／１２か月＝約３万円
年４０万円費用にできるものを購入した月から決算までの一か月分のみの３万円しか経費になりません。
これでは全く節税の効果はありませんね。
では、なぜ中古のベンツが節税に効果的と言われているのか説明していきます。
中古のベンツが節税になる理由
車は減価償却で６年かけて徐々に経費になるという事を説明しましたが、この６年間というのは新車に限った話しになります。
中古車の場合、その車が「何年落ちか」によって年数がそれぞれ変わってきます。
中古の車の耐用年数
耐用年数を過ぎている中古車の場合
耐用年数(新車6年)×0.2＝中古車の耐用年数(1.2年)
この場合ですと、耐用年数が１．２年になります。
計算結果が２年未満の場合、耐用年数は「２年」と決められているので6年落ち以上の中古車の耐用年数は２年間という事になります。
耐用年数の途中の中古車の場合
耐用年数(新車６年)－経過年数(４年)＋経過年数(４年)×0.2＝中古車の耐用年数(2.8年)
この場合、耐用年数2.8年となります。
計算結果に小数点以下が出る場合は切り捨てとなりますので、耐用年数は「２年」となります。
ここでいう経過年数はその車が新車登録してから何年たったのかを表すもので
新車登録してから3年目の車であれば耐用年数は３．６年となるので耐用年数「３年」になります。
いわゆる３年落ちや４年落ちといったものが経過年数に当たると思ってください。
中古車のほうが節税に最適な理由
何故、中古車が良いのかというと新車よりも短い年月で費用にすることが出来るためになります。
本来新車で買ってしまうと６年かけて費用にしていくところを最低２年で一度に大きく費用計上できるので早期の節税効果を期待できるため新車よりも中古車が良いとされています。
さらにベンツなどの高級車ですと中古車でもそれなりの金額がするので節税効果が高く「中古のベンツが節税になる」といわれる理由になります。
４年落ちのベンツがコスパが良い
出来るだけ早く経費にしたい場合は中古車の中でも４年落ちのモノを購入するのがおススメです。
４年落ちがおすすめの理由
- ４年落ちの車から耐用年数が最低の２年になる事
- 耐用年数2年だと定率法での償却率が１００％になる事(個人事業主の場合、別途届出を提出しなければ定率法を利用できません)
- ベンツなどの人気の高級車は中古でもそれなりの金額で売れる
といった理由が挙げられます。
耐用年数が最低の２年になるという事はそれだけ早く経費にすることが出来るという事になります。
今回は詳しい説明を省きますが償却率１００％とは１年目で車の購入金額を１００％経費にすることが出来るという意味合いを持ちます。
高い金額で売れるという事は車をさっさと手放しても大きな損失にはならないという事になります。
これらの理由で中古のベンツ(高級車)が節税に最適といわれています。
個人事業主やフリーランスの方が「定率法」を適用する場合「所得税の減価償却資産の償却方法の届出」という届出を提出しなければいけませんので注意してください。
４年落ちの高級車を乗り換える
4年落ちのベンツを３００万円で購入して１年目で全額経費にします。
翌年にそのベンツは売却してまた同程度の４年落ち高級車を購入します
このループを行うことで税金を先送りにしながら毎年違う高級車に乗ることが出来るようになります。
まとめ
- 車など高額な物は買ったときにすぐ経費にならず「減価償却」で徐々に経費になる。
- 中古の高級車の場合、短い期間で費用にでき、金額も高額な場合が多いので節税効果が大きい
- ４年落ちの高級車は１年目で全額経費にすることが出来る
- 減価償却のポイントを詳しく知るにはコチラ